Тема уроку 7.2: «Порядок організації і ведення касових операцій, рахунок №30 "Каса"»
ТЕМА 7. ОБЛІК КОШТІВ, РОЗРАХУНКІВ ТА ІНШИХ АКТИВІВ
Тема уроку 7.2: «Порядок організації і ведення касових операцій, рахунок №30 "Каса"»
Підприємства, які здійснюють розрахунки в готівковій формі, мають касу і організують облік наявності та руху грошових коштів. Організація та облік готівкового обороту регламентується «Положенням про ведення касових операцій в національній валюті в Україні», яке затверджене постановою правління Національного банку України від 19 лютого 2001 року за № 72 і набрало чинності з 17 квітня 2001 року.
Каса підприємства (Cash box of enterprise) – це спеціально обладнане приміщення або місце, призначене для приймання, видачі та зберігання готівкових коштів, інших цінностей і касових документів.
У касі підприємства можуть зберігатися не тільки грошові кошти, а й цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності.
Для виконання операцій з готівкою на підприємстві призначається матеріально відповідальна посадова особа — касир. Після видання наказу про призначення відповідального працівника на посаду касира його обов’язково під розписку ознайомлюють з порядком ведення касових операцій, після чого з ним укладається договір про повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей.
Рис1. Загальна схема бухгалтерського обліку касових операцій
На дебеті рахунка № 30 “Каса” відображається надходження грошових коштів до каси підприємства, а на кредиті – виплата грошових коштів із каси підприємства.
Каса – самостійний структурний підрозділ підприємства, призначений для зберігання коштів і проведення розрахунків готівкою. Матеріальну відповідальність за збереження коштів і ведення касових операцій покладено на касира, з яким укладають договір про матеріальну відповідальність у формі зобов’язання касира (або іншої уповноваженої особи).
Грошові кошти до каси надходять з рахунків у банках (№ 31), внаслідок реалізації товарно-матеріальних цінностей, від підзвітних осіб тощо.
Ліміти залишку готівки в касі для кожного підприємства встановлюються комерційними банками за місцем відкриття рахунка з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства. У разі, якщо ліміт залишку готівки в касі підприємства взагалі не встановлено, вся наявна готівка в його касі на кінець дня має бути здана до банку.
Підприємство має у своїй касі готівку у межах лімітів залишку і використовувати її з виручки у межах норм. Ліміти залишку готівки в касі визначаються щорічно і у разі необхідності переглядаються.
Сума платежу готівкою одного підприємства іншому підприємству не повинна перевищувати 3 тис. грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі понад установлену граничну суму ( 3 тис. грн.) проводяться виключно в безготівковому порядку.
Касові операції оформлюють документами, типові форми яких затверджені наказом Мінстату України № 51 від 15.02.96р.
Надходження і видачу грошей з каси підприємства оформлюють прибутковими й видатковими касовими ордерами, які виписує бухгалтерія, за формами № КО-1 і № КО-2
Таблиця 1 – Кореспонденція рахунків з обліку касових операцій
|
Номер |
Зміст господарської операції |
Кореспондуючі рахунки |
|
|
Д-т |
К-т |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Одержано з поточного рахунку готівка для різних цілей |
30 «Каса» |
31 «Рахунки в банках» |
|
3 |
Надійшла в касу виручка за продукцію власного виробництва |
30 «Каса» |
70 «Доходи від реалізації» |
|
4 |
Надійшла до каси виручка за товари |
30 «Каса» |
70 «Доходи від реалізації» |
|
5 |
Надійшла до каси виручка за надані послуги |
30 «Каса» |
70 «Доходи від реалізації» |
|
6 |
Одержано готівку від покупців у рахунок оплати раніше відвантаженої продукції товарів (робіт, послуг) |
30 «Каса» |
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» |
|
7 |
Повернуто до каси невикористані підзвітні суми |
30 «Каса» |
37 «Розрахунки з різними дебіторами» |
|
9 |
Отримано готівкою до каси внесок до статутного фонду |
30 «Каса» |
46 «Неоплачений капітал» |
|
10 |
Одержана готівка до каси за перепродані акції власної емісії або за продану частину власника в капіталі підприємства |
30 «Каса» |
45«Вилучений капітал» |
|
11 |
Оприбутковано до каси фінансову довгострокову допомогу на зворотній основі |
30 «Каса» |
55«Інші довгострокові зобов’язання» |
|
13 |
Одержані до каси суми в рахунок оплати за житлово-комунальні послуги |
30 «Каса» |
37 «Розрахунки з різними дебіторами» |
|
14 |
Одержано готівку від покупців за продані необоротні активи |
30 «Каса» |
34 «Короткострокові векселі одержані» |
|
16 |
Одержані до каси суми в рахунок погашення раніше списаної дебіторської заборгованості |
30 «Каса» |
71«Інший операційний дохід» |
|
17 |
Одержані до каси суми цільового фінансування |
30 «Каса» |
48 «Цільове фінансування і цільові надходження» |
1. Опрацювати лекцію
2. Зробити конспект
3. Пов’язати наведені нижче терміни з їх визначеннями. Для цього проставити ліворуч від номеру терміну відповідну літеру.
|
Термін |
Визначення |
|
(1) Адміністрація |
А. Податкові служби, банки і аудиторська служба |
|
(2) Власники |
Б. Фізичні та юридичні особи, які потребують інформації про діяльність підприємства для прийняття рішень |
|
(3) Внутрішні користувачі |
В. Засновники і учасники підприємства, менеджери, управлінці всіх рівнів |
|
(4) Дебітори |
Г. Група людей, що вклали у справу свій капітал і ризикують найбільше, ніж будь-хто, і зацікавлені в одержанні максимального прибутку |
|
(5) Зовнішні користувачі |
Д. Юридичні та фізичні особи, перед якими у підприємства є заборгованість за надані послуги, відвантажену продукцію тощо |
|
(6) Користувачі звітності |
Е. Група людей на підприємстві, яка несе повну відповідальність за управління його діяльністю і досягнення цілей, що стоять перед ним |
|
(7) Кредитори |
Є. Юридичні та фізичні особи, які внаслідок минулих подій заборгували підприємству певні суми грошових коштів, їх еквівалентів або інших активів |
4. Виконану роботу надіслати на пошту Galitskaya_Taxa1994@ukr.net
