Урок №10 Тема: Облік касових операцій. Заповнення первинних документів та облікових регістрів. Обробка звіту касира.
05.11.2021
Урок №10
Тема: Облік касових операцій. Заповнення первинних документів та облікових регістрів. Обробка звіту касира.
МЕТА: Навчитись складати первинні документи по обліку касових операцій. Ознайомити з порядком відображення в обліку касових операцій. Закріпити знання щодо документального оформлення касових операцій.
Матеріальне забезпечення : план рахунків бухгалтерського обліку, конспекти, бланки прибуткових та видаткових касових ордерів, касова книга, журнал – ордер № 1 і відомість № 1, калькулятор.
Література: Ткаченко Н.М «Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України» Лишиленко О. В. «Теорія бухгалтерського обліку.» Терентьєва Бухгалтерський облік в ринкових умовах.
Завдання 1
На підставі приведених операцій по касі заповнити прибуткові і видаткові касові ордери, записати їх в касову книгу, проставити в звіті касира кореспондуючі рахунки по кожній операції, визначити залишок на кінець дня. Записати дані в журнал – ордер № 1 і відомості.
Залишок по рахунку 301 “ Каса ” в національній валюті на початок дня склав 15 грн.
№ пп |
Документ і зміст господарської операції |
Сума, грн. |
1 |
Прибутковий касовий ордер № 1 отримано в банку по чеку за № 093625 для видачі зарплати – 25900 грн. |
25900 |
2 |
Прибутковий касовий ордер № 2 здано в касу завгоспом Максимовим І.П. залишок підзвітних сум |
200 |
3 |
Видатковий касовий ордер №1 за платіжними відомостями № 1-7 виплачено заробітну плату робітникам і службовцям |
25900 |
4 |
Отримано в касу з банку по чеку № 075142 на господарські потреби прибутковий касовий ордер № 12 |
900 |
5 |
Внесено в касу дебіторську заборгованість по заробітній платі Симоненко С. В. Прибутковий касовий ордер № 13 |
250 |
6 |
Видано з каси згідно видаткового касового ордера № 17 підзвіт Шевченко М. В. |
600 |
7 |
Здано до банку залишок коштів на кінець дня видатковий касовий ордер № 18 |
суму визначити |
Завдання 2
На підставі приведених операцій по касі:
- скласти кореспонденцію рахунків;
- визначити залишок на кінець дня;
- заповнити первинні документи:
- записати дані в журнал – ордер № 1 і відомість.
№ пп |
Господарська операція |
Сума, грн. |
|
Залишок коштів на початок дня склав |
8.00 |
1 |
Отримано по чеку № 126810 з поточного рахунку кошти на видачу зарплати |
12700.00 |
2 |
Отримано грошові кошти в касу за реалізовану продукцію від покупців ( Іванова С.П.) |
95.00 |
3 |
Отримано по чеку № 126811 з поточного рахунку кошти на господарські потреби |
140.00 |
4 |
Видано заробітну плату робітникам |
12700 |
5 |
Видано підзвіт Петрову І. С. |
140.00 |
6 |
Повернуто до каси невикористану суму Петрова |
15.00 |
7 |
Здано до банку залишок коштів в касі |
? |
Методичні вказівки. Алгоритм виконання:
1. На підставі господарської операції бухгалтером складаються первинні документи з обліку касових операцій: ПКО , ВКО. Заповнюються всі реквізити первинних документів . Виправлення в касових документах не можливі.
2. ПКО підписують головний бухгалтер
3. ВКО підписують керівник, головний бухгалтер.
4. В журнал господарських операцій бухгалтером в хронологічному порядку записуються проведені господарські операції в момент їх здійснення.
5. Бухгалтером складається кореспонденція рахунків – запис операції по дебету одного та кредиту другого рахунку.
6. Методика складання бухгалтерського проведення:
- Для того щоб скласти бухгалтерське проведення та правильно визначити кореспондуючі рахунки, необхідно послідовно виконати такі «ходи мислення»: Ø У чому полягає економічний зміст господарського факту (явища або процесу), тобто операції. (Що сталося в господарстві ?)
- Визначити об’єкти господарювання, які залучені до операції її змістом (засоби, джерела, процеси, тощо)
- Визначити характер об’єктів за двоїстою (балансовою) характеристикою (актив чи пасив)
- Визначити характер зміни об’єктів ( «+» або «-»)
- Скласти бухгалтерське проведення - «дебет» і «кредит».
7. Бухгалтер ПКО та ВКО реєструє в КО-3 ?Журнал реєстрацій прибуткових та видаткових касових документів?. Передає їх касиру підприємства.
8. ПКО і ВКО, по яким проведені операції касир заносить до КО-4 ?Касова книга?.
9. В кінці дня касир підраховує суму оборотів з надходження грошей до каси та видачі із каси та підраховує сальдо на кінець дня.
10.Бухгалтер перевіряє записи в касової книзі, робить запис о кількості отриманих від касира ПКО та ВКО. Підписує.
11. Бухгалтер проведені касові документи записує в журнал №1 та відомість №1.
12. Дані журналу №1 та відомості №1 в кінці місяця бухгалтер переносить дані до Головної книги.
Завдання: Опрацювати текст, виконати завдання Практичної роботи письмово.
Домашнє завдання: Зробіть фото конспекту та на надішліть на електронну пошту Paneta13@ukr.net .