ЛПР№17  «Облік   касових   операцій.   Заповнення   первинних   документів   та облікових регістрів. Обробка звіту касира»

Дата: 06.04.2022 17:55

Кількість переглядів: 110

ЛАБОРАТОРНО-ПРАКТИЧНА РОБОТА №17

ТЕМА 5. ОБЛІК КОШТІВ, РОЗРАХУНКІВ ТА ІНШИХ АКТИВІВ

Тема уроку 5.1 :   «Облік   касових   операцій.   Заповнення   первинних   документів   та облікових регістрів. Обробка звіту касира»

Мета уроку: Навчитись складати первинні документи по обліку касових операцій. Ознайомити з порядком відображення в обліку  касових операцій. Закріпити знання щодо документального оформлення касових операцій.

Хід уроку:

І. Що потрібно виконати:

Завдання 1:(Хід оформити в робочому зошиті).

На підставі приведених операцій  по касі заповнити прибуткові і видаткові касові ордери, записати їх в касову книгу, проставити в звіті касира кореспондуючі рахунки по кожній операції, визначити залишок на кінець дня.  Записати дані в журнал – ордер № 1 і відомості.

Залишок по рахунку 301 “ Каса ” в національній валюті  на початок дня склав 15 грн.

Завдання 2

На підставі приведених операцій  по касі:

• скласти кореспонденцію рахунків;
• визначити залишок на кінець дня;
• заповнити первинні документи:
• записати дані в журнал – ордер № 1 і відомість.

• № пп	Господарська операція	Сума, грн.
  	Залишок коштів на початок дня склав	8.00
  1	Отримано по чеку № 126810 з поточного рахунку кошти на видачу зарплати	12700.00
  2	Отримано грошові кошти в касу за реалізовану продукцію від покупців ( Іванова С.П.)	95.00
  3	Отримано по чеку № 126811 з поточного рахунку кошти на господарські потреби	140.00
  4	Видано заробітну плату робітникам	12700
  5	Видано підзвіт Петрову І. С.	140.00
  6	Повернуто до каси невикористану суму  Петрова	15.00
  7	Здано до банку залишок коштів  в касі	?

Методичні вказівки. Алгоритм виконання:

1. На підставі господарської операції бухгалтером складаються первинні документи з обліку касових операцій: ПКО , ВКО. Заповнюються всі реквізити первинних документів . Виправлення в касових документах не можливі.

2. ПКО підписують головний бухгалтер

3. ВКО підписують керівник, головний бухгалтер.

4. В журнал господарських операцій бухгалтером в хронологічному порядку записуються проведені господарські операції в момент їх здійснення.

5. Бухгалтером складається кореспонденція рахунків – запис операції по дебету одного та кредиту другого рахунку.

6. Методика складання бухгалтерського проведення:

• Для того щоб скласти бухгалтерське проведення та правильно визначити кореспондуючі рахунки, необхідно послідовно виконати такі «ходи мислення»: Ø У чому полягає економічний зміст господарського факту (явища або процесу), тобто операції. (Що сталося в господарстві ?)
• Визначити об’єкти господарювання, які залучені до операції її змістом (засоби, джерела, процеси, тощо)
• Визначити характер об’єктів за двоїстою (балансовою) характеристикою (актив чи пасив)
• Визначити характер зміни об’єктів ( «+» або «-»)
• Скласти бухгалтерське проведення - «дебет» і «кредит».

7. Бухгалтер ПКО та ВКО реєструє в КО-3 ?Журнал реєстрацій прибуткових та видаткових касових документів?. Передає їх касиру підприємства.

8. ПКО і ВКО, по яким проведені операції касир заносить до КО-4 ?Касова книга?.

9. В кінці дня касир підраховує суму оборотів з надходження грошей до каси та видачі із каси та підраховує сальдо на кінець дня.

10.Бухгалтер перевіряє записи в касової книзі, робить запис о кількості отриманих від касира ПКО та ВКО. Підписує.

11. Бухгалтер проведені касові документи записує в журнал №1 та відомість №1.

12. Дані журналу №1 та відомості №1 в кінці місяця бухгалтер переносить дані до Головної книги.

ІІ. Виконану роботу відправити на пошту Galitskaya_taxa1994@ukr.net

« повернутися