ЛПР№19«Порядок відкриття поточного рахунку в банку. Обробка виписки банка. Заповнення первинних документів та облікових регістрів. Основні бухгалтерські записи по рахунку 31 «Рахунки в банках» або іншого діючого»
ЛАБОРАТОРНО-ПРАКТИЧНА РОБОТА №19
ТЕМА 5. ОБЛІК КОШТІВ, РОЗРАХУНКІВ ТА ІНШИХ АКТИВІВ
Тема уроку 5.3 : «Порядок відкриття поточного рахунку в банку. Обробка виписки банка. Заповнення первинних документів та облікових регістрів. Основні бухгалтерські записи по рахунку 31 «Рахунки в банках» або іншого діючого»
Мета уроку: Закріпити теоретичні знання щодо відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій на поточному рахунку . Відображати документально господарські операції на поточному рахунку. Розробляти виписку банку.
Хід уроку:
І. Що потрібно виконати:
Завдання 1
Скласти журнал реєстрації господарських операцій відповідно виписки банку за 200_ рік та перевірити правильність підсумку по ній.
Дані для виконання:
|
Вид документа |
МФО |
Рахунок кореспондуючий |
№ докум. |
Шифр отриманих них коштів |
Дебет |
Кредит |
|
Вхідний залишок |
|
|
|
|
1384-64 |
|
|
3 |
305619 |
10025231100 |
787 |
40 |
4500,00 |
|
|
3 |
305619 |
10025131100 |
787 |
43 |
640,00 |
|
|
3 |
305619 |
10025131100 |
787 |
53 |
450,00 |
|
|
1 |
305653 |
26008213600100 |
3144 |
|
8456,34 |
|
|
1 |
305750 |
2600315118001 |
3145 |
|
1248,75 |
|
|
1 |
305834 |
26006618340001 |
3146 |
|
2347,68 |
|
|
1 |
306748 |
26005351 |
2240 |
|
|
550,00 |
|
12 |
305619 |
100541200 |
1243 |
|
|
3179,00 |
|
6 |
305619 |
260042795 |
647 |
|
|
25934,76 |
|
Підсумок оборотів |
|
Дебет |
|
17242,77 |
|
|
|
|
|
|
Кредит |
|
29663,76 |
|
|
Вихідний залишок (на кінець дня) |
|
13405,33 |
||||
Розшифровка позначень:Додаток №1
|
3- чек ; 1 – платіжне доручення; 12 – рахунок – фактура; - квитанція на здачу виручки; |
40 – заробітна плата; 43 – витрати на відрядження ; 53 – витрати на господарські потреби
|
Додаток №2
До виписки банку з поточного рахунку надаються наступні документи:
- чек ТОВ “Веселка” № 787 від “____” _______
- платіжне доручення на оплату за отримані товарно – матеріальні цінності № 3145 від “___”______
- платіжне доручення на оплату заборгованності по податкам № 3146 від “__” _______
- платіжне доручення на оплату заборгованності по податкам № 3146 від “ __ “ ________
- платіжне доручення виконаних послуг №2240 від “____ “ ______
- рахунок фактура на оплату за рекламу № 1243 від “____” _______
- квитанція на здачу в банк виручки від послуг, що надійшли до каси підприємства № 647 від “____ “ _________
ЗАВДАННЯ №2
На основі приведених господарських операцій:
- вказати первинні документи, які повинні бути приложені до виписки банку;
- підрахувати обороти;
- визначити залишок на кінець місяця;
- Скласти ж о 2 та відомість.
|
№ |
Господарська операція |
Сума |
|
1 |
Зараховано на поточний рахунок дохід від реалізації продукції |
2000 |
|
2 |
Перераховано з поточного рахунку заводу «Металіст» за одержані матеріали |
1200 |
|
3 |
Одержано в касу по чеку гроші на операційні витрати |
5000 |
|
4 |
Внесена з каси на поточний рахунок сума квартальної плати від жильців гуртожитку |
800 |
|
5 |
Перераховано обкому профспілки відрахування на соціальне страхування |
750 |
|
6 |
Одержано лімітовану чекову книжку за рахунок власних грошових коштів |
2000 |
|
Залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку на 1 квітня |
8400 |
|
ІІ. Виконану роботу відправити на пошту Galitskaya_taxa1994@ukr.net
