ЛПР№21« Основні бухгалтерські записи по рахунках 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами або інших діючих»
ЛАБОРАТОРНО-ПРАКТИЧНА РОБОТА №21
ТЕМА 5. ОБЛІК КОШТІВ, РОЗРАХУНКІВ ТА ІНШИХ АКТИВІВ
Тема уроку 5.5: « Основні бухгалтерські записи по рахунках 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 37 «Розрахунки з різними дебіторами або інших діючих»
Мета уроку: Закріпити теоретичні знання щодо відображення на рахунках бухгалтерського обліку операцій по обліку розрахунків з постачальниками – підрядниками, покупцями - замовниками. Вміти вірно відображати операції по надходженню та вибуттю ТМЦ у регістрах бухгалтерського обліку. Вірно визначати ПДВ та заповнювати податкову накладну. Знаходити вихід із різних виробничих ситуацій.
Постачальник: ПП “Карпати”
ЄДРПОУ № 12345678, юридична адреса м. Івано-Франківськ, вул. Шевченка 14.
Індивідуальний податковий номер 231234564321
Поточний рахунок № 26002004369874, МФО 360044 АКБ Приват Банк
1. 01.09.2014 р. ТОВ “Мрія” ЄДРПОУ 54323422.
Юридична адреса: м. Івано-Франківськ, вул. Галицька 14.
Індивідуальний податковий номер 675432123453.
Накладна № 5 від 01.09.2014 р. виручка за реалізований товар (стіл комп’ютерний 5 шт. Ціна за шт. 770 грн.) 3850,00 в т.ч. ПДВ
2. 02.09.2014 р. ПП “Росана” ЄДРПОУ 12309854.
Юридична адреса: м. Івано-Франківськ, вул. Чорновола 55.
Індивідуальний податковий номер 654123210977
Накладна № 6 від 02.09.2014 р. виручка за реалізовану готову продукцію (стілець 10 шт. Ціна за шт. 544, 00 грн.) 5440,00 грн. в т.ч. ПДВ
3. 02.09.2014 р. ПП Кіндрат О.О.
Податковий номер 1232123212. Платник єдиного податку. Не є платником ПДВ.
Накладна № 7 від 02.09.2014 р. за авто послуги: 1560, 00 в т.ч. ПДВ
4. 03.09.2014 р. Іванов С.О.
Накладна № 8 від 03.09.2014 р. виручка за реалізовану готову продукцію (шафа книжна 1 шт. 3600,00 в т.ч. ПДВ)
5. 03.09.2014 р. ПП “Софіт” ЄДРПОУ 27602354.
Юридична адреса: м. Івано-Франківськ, вул. Мазепи 125.
Індивідуальний податковий номер 123433210977
Накладна № 9 від 03.09.2014 р. виручка за надання транспортних послуг 865,00 в т.ч. ПДВ
6. 03.09.2014 р. ТОВ “Мрія” ЄДРПОУ 32870954.
Юридична адреса: м. Івано-Франківськ, вул. Коновальця 42.
Індивідуальний податковий номер 434332109314
Накладна № 10 від 03.09.2014 р. виручка за реалізований товар 8540, 00 в т.ч. ПДВ (шафа-купе 2 шт. Ціна за 1 шт. 4270 грн.)
7. 05.09.2014 р. ПП “Росана” ЄДРПОУ 13216543.
Юридична адреса: м. Івано-Франківськ, вул. Шевченка 85.
Індивідуальний податковий номер 231245321871
Накладна № 11 від 05.09.2014 р. виручка за реалізовану готову продукцію (диван 1 шт. 2680,00 т.ч. ПДВ)
Методичні вказівки
При виконанні завдань необхідно брати до уваги нормативну базу, а саме:
Податковий кодекс України № 2755-VI від 02.12.2010 р.
Порядок визначення розмірів збитку від розкрадань, нестачі, знищення матеріальних цінностей №116 від 22.10.96 р.
Необхідно мати основні облікові регістри для їх заповнення в процесі роботи: прибутковий ордер, товарно-транспортна накладна, акт про приймання матеріалів, лімітно-забірна картка, акт-вимога на заміну матеріалів, накладна-вимога на відпуск, накладна, рахунок-фактура, акт на вибуття МШП, довіреність, картка складського обліку матеріалів, відомість обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, інвентаризаційний опис, карточка обліку МШП.
Керуватися вимогами щодо виконання кожного завдання окремо.
ІІ. Виконану роботу відправити на пошту Galitskaya_taxa1994@ukr.net
Хід уроку:
І. Що потрібно виконати:
Завдання 1 Необхідно скласти кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку за наведеними господарськими операціями.
1. Оприбутковано від покупців виробничі запаси, малоцінні та швидкозношувані предмети, товари.
2. Акцептовано рахунок постачальника за виконані роботи і надані послуги виробничого характеру.
3. Відображено суму податкового кредиту з ПДВ за одержані товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги.
4. Відображена вартість робіт та послуг, що були надані підрядниками для цехів, апарату управління, відділу збуту.
5. Оплачено рахунки постачальників та покупців з поточного рахунку.
6. Оплачено рахунки постачальників з каси підприємства.
7. Оплачено рахунки постачальників за рахунок довгострокової (короткострокової) позики.
8. Видано короткостроковий простий вексель у погашення заборгованості постачальнику.
9. Видано аванс постачальнику в рахунок майбутніх поставок сировини та матеріалів.
Завдання 2 У січні 20хх року ПАТ ТОВ «Перше травня» від підприємця, приватної особи Грінченко С. Ю. придбало МШП (робочий одяг в кількості 26 комплектів) на суму 8320,00 грн., в т.ч. ПДВ. На початку лютого у підприємця Анікіна А. Р. придбали ще 12 комплектів ідентичного робочого одягу, але за ціною 350,00 грн. за одиницю.
Визначити кореспонденцію рахунку по кожному підприємцю окремо з урахуванням суми оплати та вказати кореспонденцію на оплату з рахунку в банку. Заповнити відповідні документи.
Завдання 3Необхідно: 1. Скласти накладну, податкову накладну 5. Акт виконаних робіт (наданих послуг) 2. Визначити кореспонденцію рахунків на підставі операцій 5. На підставі накладних, актів виконаних робіт (наданих послуг) та виписок банку скласти Журнал-ордер № 3 (за рахунком № 36)
Дані для складання первинних документів:
