Тема уроку 7.13: «Порядок обліку грошових коштів на банківських рахунках, рахунок №31 "Рахунки в банках"»

Дата: 05.05.2022 18:32

Кількість переглядів: 779

ТЕМА 7. ОБЛІК КОШТІВ, РОЗРАХУНКІВ ТА ІНШИХ АКТИВІВ

Тема уроку 7.13: «Порядок обліку грошових коштів на банківських рахунках, рахунок №31 "Рахунки в банках"»

Планом рахунків бухгалтерського обліку для обліку операцій на рахунках у банках використовується рахунок 31 «Рахунки в банках», який призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що перебувають на рахунках у банках і можуть бути використані для поточних операцій.

Рахунок 31 «Рахунки в банках» має такі субрахунки:

• 311 «Поточні рахунки в національній валюті»;
• 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;
• 313 «Інші рахунки в національній валюті»;
• 314 «Інші рахунки в банку в іноземної валюті».

Синтетичний облік на рахунку 31 здійснюється у відповідності до облікової політики підприємства та робочого плану рахунків підприємства.

Аналітичний облік за рахунком 31 може вестися за видами рахунків, відкритих у банківських установах. Він повинен надавати можливість щоденно визначати залишки грошових коштів на рахунках в банках, їх рух за певний період, виявляти накопичення грошових коштів понад мінімальної потреби для розміщення його у високоліквідних активах.

Облік руху грошових коштів на банківських рахунках здійснюється наступним чином: за дебетом рахунку 31 відображаються надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.

Залишки по бухгалтерських рахунках повинні копійка в копійку збігатися із залишками по відповідним для них банківським рахункам. Усі здійснені операції з надходження та списання коштів з поточного рахунку підприємства  банк реєструє у спеціальній виписці з особового рахунку, із вказуванням підтверджуючих документів. Даний документ замінює собою регістр аналітичного обліку за операціями на поточному рахунку та одночасно є підставою для бухгалтерських записів.

Бухгалтер у день одержання виписки здійснює операції, які позначають бухгалтерським терміном «контування» – перевірка й обробка виписки. Цей процес передбачає:

• нумерування виписки;
• добір документів, які підтверджують факт здійснення господарської операції, і перевірка наявності виправдних документів від інших підприємств, що є підставою для зарахування або списання коштів;
• звірку достовірності записів у виписці банку і до даних до неї документах, а також відповідності суми у виписці сумам виправдних документів на перерахування або зарахування коштів;
• перевірку правильності визначення залишку грошей на поточному рахунку після здійснених операцій;
• зазначення кореспондуючого рахунка у виписці проти кожної суми згідно з наведеними операціями;
• за необхідності – зазначення кодів аналітичних статей обліку.

Типові бухгалтерські проведення:

Регістрами для обліку грошових засобів по розрахунковому рахунку є журнал-ордер № 1 і відомості № 1.1, 1.2.

Складаються журнал-ордер і відомість за даними виписок банку. При цьому треба мати на увазі, що одній виписці відводять один рядок в регістрі.

1. Опрацювати лекцію

2. Зробити конспект

3. Дати відповіді на запитання

1. 1. 1. Назвіть види первинних документів?
      2. Перелічіть обов’язкові реквізити первинних документів.
      3. Які встановлено вимоги щодо оформлення первинних документів?
      4. Що розуміють під «уніфікацією» документів?
      5. Що таке під «стандартизація» документів?

4. Виконану роботу надіслати на пошту Galitskaya_Taxa1994@ukr.net

« повернутися